El Gobierno facilita el trámite del Registro Fiscal de Actividades Mineras

El 12 de marzo de 2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó la Resolución General 5663/2025 en el Boletín Oficial de la República Argentina. Esta norma modifica la Resolución General 5333/2023, que regula el “Registro Fiscal de Actividades Mineras”, un sistema diseñado para gestionar regímenes de retención de Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las Ganancias, así como un régimen de información para titulares de derechos de exploración o cateo. El objetivo principal de esta actualización es promover el desarrollo del sector minero y su cadena de suministro, facilitando el acceso a beneficios fiscales para los proveedores registrados.

Resumen de la norma

La Resolución General 5663/2025 introduce una serie de modificaciones clave a la normativa existente, detalladas a continuación:

1. Propósito y antecedentes:

• La Resolución General 5333/2023 estableció el “Registro Fiscal de Actividades Mineras”, que incluye regímenes de retención para transacciones dentro del sector minero y un régimen de información para titulares de derechos de exploración o prospección.

• La nueva resolución busca expandir el uso de certificados de exclusión de retenciones de Impuesto a las Ganancias y IVA, especialmente para la sección “Proveedores de Empresas Mineras”, y abordar preocupaciones del sector para mejorar la claridad y certeza regulatoria.

2. Modificaciones específicas:

• Artículo 6 (Proceso de Registro): Establece que ARCA verificará el cumplimiento de los requisitos de registro utilizando bases de datos existentes. Si se rechaza una solicitud, se notifica al solicitante con los motivos, permitiendo una nueva solicitud una vez resueltos los problemas. Los desacuerdos pueden presentarse digitalmente dentro de los 30 días calendario a través del servicio “Presentaciones Digitales” con Clave Fiscal, y ARCA resolverá en un plazo de 60 días. También se pueden apelar bajo el Artículo 74 del Decreto № 1.397/1979.

• Artículo 7 (Consulta de Entidades Registradas): Permite consultar entidades registradas a través del micrositio “Registro Fiscal de Actividades Mineras” en el sitio web de ARCA, mostrando detalles como nombre, CUIT, período de validez y clasificación. También se puede obtener un certificado.

• Artículo 10: Elimina el inciso c).

• Artículo 12: Reemplaza “…ante esta Administración Federal…” por “…ante esta Agencia de Recaudación y Control Aduanero…” para reflejar la autoridad correcta.

• Artículo 13 (Segundo Párrafo): Especifica que las operaciones bajo este régimen están exentas de las disposiciones de retención del Artículo 1 de la Resolución General N° 2.854, salvo el régimen de retención del Título III de la Resolución General N° 1.575 y sus modificaciones, que prevalecen.

• Artículo 23 (Exención de Retención para Impuesto a las Ganancias): Permite a las entidades sujetas a retención usar el certificado de exclusión del régimen de retención de Impuesto a las Ganancias (per Resolución General N° 2.226) si están registradas en la sección “Proveedores de Empresas Mineras”.

• Artículo 34 (Exención de Retención para IVA): Similarmente, permite usar el certificado de exclusión del régimen de retención de IVA (per Resolución General N° 830) para entidades registradas en la misma sección.

• Nota Aclaratoria (2.1.): Actualiza la lista de sustancias minerales para incluir Uranio (95) y Torio (96), ampliando el alcance del registro.

3. Entrada en vigor:

• Las disposiciones entran en vigor el 13 de marzo de 2025, el día siguiente a su publicación.

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Implicancia para las empresas

1. Para empresas mineras y proveedores:

• Mejora del Flujo de Caja: La exención de ciertas retenciones fiscales, como las de Impuesto a las Ganancias y IVA, permite a las empresas y proveedores gestionar mejor sus recursos financieros, potencialmente incentivando más inversiones en el sector.

• Proceso de Registro Más Claro: Los procedimientos definidos para manejar rechazos y desacuerdos, junto con la opción digital, facilitan la inscripción y resolución de problemas, reduciendo la burocracia.

• Transparencia Aumentada: El sistema de consulta en línea proporciona visibilidad sobre las entidades registradas, lo que fomenta la confianza y el cumplimiento entre los actores del sector.

2. Para autoridades fiscales (ARCA):

• Gestión administrativa: Implica una mayor carga para gestionar el sistema de registro actualizado y procesar los certificados de exclusión, requiriendo posiblemente más recursos o sistemas mejorados.

• Aseguramiento del cumplimiento: Es crucial garantizar que solo las entidades elegibles se registren y que los certificados de exclusión se utilicen correctamente, para evitar el mal uso o el fraude fiscal.

3. Para el sector minero en general:

• Ampliación del alcance minero: La inclusión de Uranio y Torio en la lista de sustancias minerales podría estimular la exploración y desarrollo de estos recursos, abriendo nuevas oportunidades económicas, especialmente considerando el potencial de Argentina en minerales estratégicos como el litio.

Antecedentes y contexto histórico

El sector minero en Argentina está regulado principalmente por la Ley de Inversiones Mineras (N° 24.196), promulgada en 1993, que ofrece estabilidad fiscal por 30 años para impuestos y derechos aduaneros, exenciones de impuestos sobre bienes de capital para equipos y materias primas, y otros incentivos fiscales. El “Registro Fiscal de Actividades Mineras” se implementó como parte de este marco para gestionar regímenes específicos de retención y información.

La Resolución General 5333/2023, publicada el 14 de marzo de 2023, sustituyó a la Resolución General N° 3.692/2014, consolidando los procedimientos para el registro y los regímenes de retención. Actualizaciones recientes, como la Resolución General 5663/2025, reflejan un esfuerzo continuo por adaptar las políticas fiscales al crecimiento del sector, especialmente en respuesta a las necesidades de los proveedores y al potencial de minerales estratégicos.

Información de ARCA, disponible en sus sitios web (ARCA) y (Argentina.gob.ar), muestra que el registro ha sido un instrumento clave para la fiscalización y promoción del sector, con requisitos claros para la inscripción y consultas frecuentes sobre normativa.

Conclusión

La Resolución General 5663/2025 representa un avance significativo en la regulación fiscal del sector minero en Argentina, facilitando el acceso a beneficios fiscales y mejorando la transparencia administrativa. Para las empresas y proveedores, esto significa un potencial aumento en la competitividad y el flujo de caja, mientras que para las autoridades implica un desafío de gestión y cumplimiento. La inclusión de uranio y torio sugiere un enfoque hacia la diversificación de recursos minerales, con posibles implicaciones económicas a largo plazo.