Vademécum tributario argentino 2025: se identifican 155 diferentes tributos entre los niveles de gobierno nacional, provincial y municipal

Este estudio busca identificar la diversa cantidad de tributos que existen este año en Argentina, cuantificar la recaudación consolidada posible, mostrar el grado de concentración de la recaudación según los diversos tributos y, por último, calcular la distribución de la recaudación total entre Nación, ANSES, Provincias y Municipios. Es una radiografía actual de la esencia de la tributación argentina, junto con la distribución intergubernamental de su recaudación.

En línea con el objetivo central, que es identificar tributos asociados a distintos hechos imponibles, respecto a la edición de 2024 se han registrado los siguientes cambios: se eliminó un tributo nacional y se incorporó un tributo municipal. Como resultado, el número total de tributos identificados se mantuvo en 155 entre los años 2024 y 2025.

A nivel nacional, se eliminó el impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS). En el ámbito municipal, se incorporó un nuevo tributo: el derecho por el servicio de transporte de personas concertado a través de plataformas electrónicas. Esta tasa implica que los intermediarios de dichos servicios (aplicaciones) deben abonar el 1% del valor de cada viaje, y que los fondos recaudados se destinan a un Fondo de Movilidad para mejorar el transporte.

¿Cuánto se recaudaría en 2025 y con qué grado de concentración de tributos?

Para 2025 se proyecta una recaudación consolidada equivalente al 29,2% del PBI. Dado que resulta habitual hablar de recaudación del impuesto a las ganancias, agregando personas físicas y jurídicas, y de recaudación de aportes y contribuciones, agregando las recaudaciones individuales de aportes y contribuciones, en el gráfico 4 se presenta la distribución de la recaudación por impuesto según este criterio. En efecto, en este caso el 94% de la recaudación consolidada argentina se concentra en diez tributos, ocho de los cuales son nacionales, uno provincial y uno municipal.

Otro aspecto relevante de la concentración de la recaudación es el relacionado con la distribución según la cantidad de contribuyentes. En base a información del Ministerio de economía de la Nación, 1000 CUITs generan el 50% de la recaudación nacional y 11000 CUITs el 70%.

Dada la relación entre la recaudación nacional y la consolidada, se puede afirmar que 1000 CUITs explican al menos el 40% de la totalidad de la recaudación argentina. Y 11000 CUITs explican al menos el 56% de la recaudación total.

¿Cómo se distribuye la recaudación entre los diferentes niveles de gobierno?

La recaudación tributaria consolidada argentina se distribuye básicamente entre el gobierno nacional, la ANSES, las provincias y los municipios. A partir de la aplicación de la ley de coparticipación federal de impuestos y de un supuesto de la coparticipación municipal, puede afirmarse que de cada $100 recaudados durante el año 2025, el Tesoro Nacional recibiría $25,7; ANSES $28,1; Provincias y CABA $33,7 y los Municipios $12,5.

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Fuente: IARAF